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浅议科研项目投资的风险分析

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  浅议科研项目投资的风险分析

  摘要::《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)》实施以来,我国财政科技投入逐年增长,企业在技术创新体系中的主体地位也得到不断强化。科研项目作为孕育企业创新成果的母体,建立合适的管理模式,促进项目顺利实施及科研成果的转化,对企业来说至关重要。本文以承担重大科研项目的企业集团为例,对如何加强科研项目管理进行了一些探讨和研究。

  关键词:企业;重大科研项目;管理模式

  科研项目应该建立与其生命周期相匹配的管理模式,对项目前期立项、实施过程及结题和应用推广等各个阶段中,涉及的项目申报、可行性论证、预算编制、组织实施、经费管理、资料归档、成果应用等关键节点予以规范和约束,可以有效地提高科研项目管理效率,推进项目实施,促进科研创新成果转化和应用。本文所称重大科研项目是指企业承担的国家863计划项目、973计划项目、国家科技支撑计划项目、国家重大科技专项以及总投资在1000万元以上的科研项目,具有研发周期长、投资金额大、涉及范围广等特点。

  一、重大科研项目的立项管理

  1、立足企业发展,合理确定科研项目立项范围

  企业申报科研项目,要立足于企业发展,围绕企业生产技术瓶颈及重大技术问题,依据国家、省部委及企业发展战略规划的要求,在认真分析和充分调研国内外技术发展趋势和企业技术现状的基础上,合理确定科研项目的立项范围,并将立项范围以企业重点支持的科学技术目录的形式确立下来,在企业集团内予以公告。鼓励科研人员在此范围上申立科研项目,从而保证科研立项的必要性和相关性。此外,在确定立项范围时,还应综合考虑多方面因素,如参考企业所得税的税收优惠政策,将国家优先发展的高技术产业化重点领域与企业实际结合起来,这样企业实际发生的研究开发费用通过加计扣除企业所得税,可以为企业节约税费开支。

  2、强化风险管理,重视科研项目的可行性论证

  重大科研项目具有创新性强、投资大、风险高等特点,因此,更应该重视和加强项目的可行性论证。在进行项目可行性研究时,要系统全面地分析影响项目开展的各种因素,如项目建设周期、政治经济环境可能发生的变化、科研人员的技术实力及人员的稳定性、项目资金的来源等因素,聘请行业内外的专家,综合论证项目立项的必要性,经济上的合理性,技术上的先进性和适应性以及实施条件的可能性和可行性,从而为科研项目投资决策提供科学依据。

  3、加强预算管理,合理编制科研项目经费预算

  科研项目经费预算是科研项目执行的依据,直接关系到科研项目能否顺利实施,因此企业应重视和加强科研项目经费预算管理。立项阶段采用零基预算编制模式,有利于以客观性原则为指导,剔除以往科研活动中的不合理支出,据实安排科研费用开支。企业应建立有科学合理的费用定额标准体系,在此基础上由企业的科研人员和财务人员,依据项目研究内容和年度工作计划,分年度、分费用科目,区分资金来源,共同进行编制。在预算编制完成后,企业还应组织行业内部的技术和财务专家对经费预算书进行审核,具备条件的企业,还可以聘请事务所进行审计,从而保证经费预算的合理性、准确性和可执行性。

  二、重大科研项目的实施过程管理

  1、成立跨职能部门重大科研项目领导小组

  科研项目的管理具有系统性和复杂性的特点,传统职能部门的组织机构设置,在重大项目管理过程中难免会出现组织协调困难,面对问题难以迅速反应、缺乏弹性等问题,因此需要成立专门的重大科研项目领导小组,对项目进行统筹管理。领导小组成员涵盖企业集团相关领导、项目负责人、科技管理部门、财务部门、投资管理部门及执行部门的主要负责人等,下设办公室、方案设计组、工程建设组、现场实施组及财务核算组等工作小组,突破传统的平行式组织机构,跨职能部门共同协作。领导小组以月度工作例会及临时会议的方式开展工作,通过工作例会及时了解科研项目进展,安排部署室内研究、方案设计、现场实施、财务资金调度等工作,重点是放在协调解决项目执行过程中存在的问题及困难。遇到重大困难或技术瓶颈等问题时,可由办公室组织召开临时会议,使特殊问题能够得到有效反映和及时的处理。

  2、加强重大科研项目的经费管理

  首先,企业应针对重大科研项目的管理特点,制定相应的经费管理办法,对项目的专项经费及自筹经费进行单独核算、单独管理。管理办法中应明确费用科目及其使用要求、核算方法、项目资产管理等内容,以此作为项目经费核算的依据。其次,将对项目经费的日常管理纳入到企业集团的全面预算管理范畴,按月进行预算管控,由项目组成员根据工作进展情况按需申请资金,严格实行“有预算不超支,无预算不开支”的管理原则,合理控制科研成本。最后,建立企业科研经费的预算调整机制,对因研究方向或工作内容发生变化、产品价格的重大调整等原因,导致原预算无法执行的,能够及时地予以调整,并按规定报国家科技部、财政部等部委审批,保证项目经费预算的适应性和可执行性。

  3、建立科研项目的信息化管理系统

  在“大数据”时代下,有效集成科研项目相关信息,为企业管理人员科学决策提供信息支撑,从而推动科研项目的顺利实施,对企业来说尤为重要。企业集团一般建立有财务核算、全面预算、合同及企业资源计划(ERP)等管理系统,与科研相关的信息分散在这些不同的系统中,数据无法共享,科研管理效率低下,且常因信息不对称造成管理上的漏洞与失误。因此,企业可以通过新建或集成现有系统的方式,开发一套科研项目信息化管理系统。

  4、强化对项目进度的考核管理

  重大科研项目进度考核的主要目的是规范项目管理行为,督促研发活动开展,确认项目研究成果,对项目进度进行全面考核和评价。重大科研项目在立项时,就应将工作任务在年度间进行合理分配,细化每年度的工作目标,为项目进度考核提供依据。企业应与项目负责人签订“项目进度考核目标责任书”,内容应包括完成年度工作目标、投资预算完成率、专利申请及论文发表、各种资料归档等情况。考虑到科研项目研究的不确定性和非匀速性,考核评价可按年度进行,也可按进度计划分阶段进行。考核完成后,要重视考核结果的应用,与项目绩效支出挂钩,从而更好地发挥考核的督促、激励和约束作用。   5、项目实施过程的预验收管理

  近年来,国家层面的科技管理政策不断进行调整和完善,企业科研人员如果不能深入理解和掌握政策要求,一旦执行过程中出现偏差,将会给项目的最终验收带来较大风险。因此,企业可采取预验收的方式对科研项目进行管理,预验收一般应同时进行技术验收和财务验收,聘请行业内的技术专家对项目的总体研究方向是否需要调整以及具体工作目标是否如期完成等进行评判和把控;聘请中介机构如具备相应审计资质的会计师事务所对科研项目的经费使用情况,尤其是专项经费使用情况进行审计,以便于企业对存在的问题能够及时改进和处理,从而可以有效地规避验收风险。

  三、重大科研项目的结题及成果应用管理

  1、注重科研项目的验收质量

  科研项目的验收质量,关系着企业的信誉和以后科研项目的申报和立项,企业必须重视和加强科研项目的验收质量。首先,要注意项目的验收节点,准时完成项目研发工作,向主管部门提出验收申请。其次,重视验收材料的准备,按照考核指标准备相关结题材料。通常验收材料包括:技术报告、总结报告、经费决算表及发表的专利及论文等,需要第三方鉴证的,还需要同时提交第三方鉴证意见。最后,要做好验收后的整改及落实,针对验收过程中,专家提到的问题及建议,要认真分析原因,查找不足,及时的加以整改和落实,避免同类问题再次发生。

  2、加强科研项目资料的归档管理

  科研项目资料的归档要掌握及时性、完整性及准确性三个原则,将项目生命周期中形成的相关资料,如项目可行性报告(或申报书)、经费预算书、企业集团下达的投资计划、合同、专利及论文、验收资料、年度经费执行明细账、审计报告及项目资产台账等资料,及时地整理、归档,保证科研活动和归档工作环环相扣、紧密结合,使科研项目信息化管理系统及纸质资料相辅相成,促进科研项目信息地有效保存及综合利用。

  3、积极推进科研项目成果的登记备案

  企业应建立科研成果数据库,对重大科研项目形成的新技术、新方法、专利等科研创新成果进行登记备案。在此基础上,加强对研究成果的整合、提炼,保证技术成果的积累和提升,可以提高企业在特定技术领域的“话语权”;也可以避免低层次的重复研究,提高科研项目后续研究的起点,促进技术演进过程的迭代与提高。

  4、注重科研项目成果的效益评价及推广应用

  企业应建立科学的效益评价指标体系,从科研项目产生的经济效益、社会效益及环境效益等方面对创新成果进行综合评价,使科研项目的水平和价值能够得到有效展示和计量。根据评价结果,对产生良好的效益的科技创新成果,由企业集团组织在下属同类企业中广泛推广应用,加大科研成果的转化力度。同时也可以通过申请专利等知识产权保护方式,在社会上加以推广,从而获取更大的经济效益。

  参考文献

  [1] 孟凡生:科研成本控制问题研究[J].科技管理研究,2006(4).

  [2] 姜沪:关于项目结题管理工作的思考[J].国际纺织导报,2012(10).

  [3] 李慧:浅议科研项目经济效益的静态分析[J].企业技术开发,2007(26

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